در نظام مالیاتی ایران ، مودیان مالیاتی نقش کلیدی در تامین منابع مالی دولت و اجرای عدالت اقتصادی ایفا می کنند . اما مودی مالیاتی کیست و چه وظایفی دارد ؟این مقاله به صورت جامع به برسی مفهوم مودی مالیاتی ، انواع آن ، وظایف قانونی و نکات مهم برای کسب و کار هستید یا به عنوان یک شخص حقیقی مشمول مالیات می شوید ، این راهنما به شما کمک میکند تا با مسئولیت های خود آشنا شده و جرایم مالیاتی جلو گیری کنید.
مودی مالیاتی به هر شخصی حقیقی یا حقوقی گفته می شود که طبق قوانین مالیاتی کشور موظف به پرداخت مالیات است. این افراد یا نهاد ها در سازمان امور مالیاتی کشور پرونده مالیاتی دارندو باید بر اساس فعالیت های اقتصادی خود ، مالیات های مستقیم یا غیر مستقیم را پرداخت کنند به طور کلی ، مودیان مالیاتی شامل گروه های زیر هستند:
اشخاص حقیقی ایرانی : افرادی که در ایران اقامت دارند و از فعالیت های اقتصادی مانند مشاغل ، سرمایه گذاری یا سایر منابع در آمدی در داخل یا خارج از کشور در آمد کسب می کنند.
اشخاص حقیقی غیر ایرانی : افرادی که در ایران فعالیت اقتصادی دارند و در آمد کسب می کنند.
اشخاص حقوقی: شرکت ها ، موسسات ، سازمان ها و نهاد های دولتی یا خصوصی که در ایران فعالیت اقتصادی انجام می دهند .
اشخاص حقیقی یا حقوقی ایران مقیم خارج : این گروه نسبت به در آمدهای کسب شده در ایران مشمول مالیات هستنند.
اشخاص غیر ایرانی: چه حقیقی و چه حقوقی ، که از فعالیت های اقتصادی در ایران در آمد کسب می کنند.
براساس ماده 1 قانون مالیات های مستقیم ، هر شخص یا نهادی که در ایران فعالیت اقتصادی دارد یا از منابع ایرانی در آمد کسب مب کد ، مشمول پرداخت مالیات است ، مگر اینکه در قانون معافیت های خاصی برای آن ها در نظر گرفته شده باشد.
انواع مودیان مالیاتی
مودیان مالیاتی بر اساس نوع فعالیت و میزان درآمدشان به دسته های مختلفی تقسیم میشوند.این دسته بندی به ویژه برای صاحبان مشاغل اهمیت دارد زیرا وظایف و تعهدات مالیاتی آن ها ممکن است متفاوت باشند . طبق ماده 95 قانون مالیات های مستقیم ، مودیان مالیاتی به سه گروه اصلی تقسیم میشوند:
گروه اول : مودیانی که در آمد ابزاری آن ها در اظهارنامه دوسال گذشته یا آخرین درآمد قطعی شده بیش از 55 میلیارد ریال باشد.این گروه شامل صاحبان کارخانه ها ، بیمارستان ها ، هتل ها و فروشگاه های زنجیره ای است . این افراد موظف به نگهداری دفاتر قانونی (دفتر روزانه و کل) هستند.
گروه دوم: مودیانی که در آمد ابزاری آن ها بین 18 تا 55 میلیارد ریال است. این گروه باید دفاتر درآمد و هزینه نگهداری کنند.
گروه سوم : سایر کسب و کارهای کوچک که در گروه های اول و دوم قرار نمی گیرند.این گروه معمولا از تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم برای ساده سازی فرآیند مالیاتی استفاده می کنند.
علاوه بر این ، برخی فعالیت ها مانند کشاورزی ،دامپروری و پرورش ماهی طبق ماده 81 قانون مالیات های مستقیم از پرداخت مالیات معاف هستند.
وظایف مودیان مالیاتی در سال 1404
مودیان مالیاتی وظایفی قاننی متعددی دارند که عدم رعایت آن ها می تواند منجر به جرایم مالیاتی شود . در ادامه ، مهم ترین وظایف مودیان درسال 1404 را بررسی میکنیم:
1.ارائه اظهارنامه مالیاتی
یکی از مهم ترین وظایف مودیان مالیاتی ،ارائه اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر است.اظهارنامه مالیاتی سندی است که اطلاعات در آمدی ،هزینه ها و معافیت های مودی را مشخص میکند بر اساس قانون:
اشخاص حقوقی: باید ظرف 4 ماه پس از پایان سال مالی (معمولا تا پایان تیر ماه)اظهارنامه خود را از طریق سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی (my.tax.gov.ir)ارسال کنند.
اشخاص حقیقی:تا پایان خرداد ماه سال بعد (یا 15 مرداد در صورت تمدید مهلت) فرصت دارند اظهارنامه خود را ارائه دهند.
حتی اگر کسب و کار یا شخصی هیچ فعالیت مالی نداشته باشد ،باید اظهارنامه سفید (بدون اطلاعات مالی ) ارسال کند تا از جریمه معاف شود.
2.ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی
سامانه مودیان مالیاتی یک پلتفرم دیجیتال است که برای ثبت و مدیریت اطلاعات مالیاتی طراحی شده است . در سال 1404 ، این سامانه به یکی از مهم ترین ابزار های مالیاتی تبدیل شده و بیش از 90%کسب و کار ها به آن متصل هستند . مودیان موظف اند:
